В редакцію сайту „весь Кіровоград” потрапила копія аудиторського звіту, який провела спеціальна комісія на комунальному підприємстві „Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство”. Міська влада дуже не хотіла, щоб цей звіт став публічним, тому для того, щоб його дістати довелося постаратися. Навіть після побіжного ознайомлення з документом стає зрозуміло, що за останній рік підприємство було фактично розбазарене. І це не зважаючи на те, що в минулому році згідно з цим звітом підприємство отримало з бюджету 7 мільйонів гривень лише компенсації різниці в тарифах. Вражаючим є відсоток, на який за останній рік зросла дебіторська заборгованість – майже 45%.

Нагадаємо, що в кінці грудня минулого року у відповідь на критику голови Кіровоградської ОДА Сергія Ларіна, Кіровоградський міський голова Олександр Саінсус обіцяв звільнити керівників Кіровоградського водоканалу.

Ми продовжуємо відслідковувати ситуацію навколо стратегічного для міста підприємства. На наступному тижні ми опублікуємо нові факти безгосподарності керівництва цього підприємства.

Повний текст документа (без додатків) читайте далі.

Аудиторський звіт про результати проведення аудиту фінансово-господарської діяльності та інвентаризації майна Комунального підприємства «Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради».

Житлово-комунальне господарство міста Кіровограда - це багатогалузева сфера народного господарства, підприємства якої надають послуги з водо-, теплопостачання, водовідведення, експлуатації та ремонту житла, розвитку, поновлення, утримання елементів благоустрою, а також ритуальні послуги.

Згідно зі ст. 30 Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні", виконавчим органам міських рад надані повноваження з управління об'єктами житлово-комунального господарства, що перебувають у комунальній власності відповідних територіальних громад, забезпечення необхідного рівня та якості надання послуг населенню.

Сучасний стан житлово-комунального господарства міста характеризується значною зношеністю основних фондів, дефіцитом фінансових ресурсів, необхідних для їх розвитку, поновлення, належної експлуатації та обслуговування, недосконалістю структури управління для забезпечення надійного і ефективного функціонування галузі. Все це свідчить про наявність системної кризи в житлово-комунальній галузі міста та необхідність прискорення житлово-комунальної реформи.

Одне із провідних місць серед надавачів житлово-комунальних послуг займає комунальне підприємство „Кіровоградське водопровідно -каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради", основною метою діяльності якого є забезпечення споживачів питною водою і відведенням стічних вод з наступним їх очищенням, надання послуг підприємствам, організаціям і установам усіх форм власності, а також фізичним особам. Основними видами діяльності комунального підприємства є збирання, очищення та розподілення води, забезпечення прийому та відведення побутових і стічних вод в комунальну каналізацію, усунення аварій та пошкоджень на водопровідних, каналізаційних мережах, що перебувають на балансі підприємства, ліквідація витоків води та інше.

Під час проведення аудиту фінансово-господарської діяльності та інвентаризації майна комунального підприємства «Кіровоградське ВКГ КМР» (далі - КП «Кіровоградське ВКГ КМР», комунальне підприємство, підприємство) з метою додержання чинного законодавства України за період з 01.07.208 по 31.10.2010 року комісією досліджувалися питання згідно Програми, що додається до звіту (додаток №1).

«Загальна характеристика підприємства. Статутна діяльність»

Господарську діяльність, передбачену Статутом, підприємство здійснює з 01.07.2008 р. після прийняття цілісного майнового комплексу водопостачання та водовідведення на свій баланс відповідно до рішення виконавчого комітету Кіровоградської міської ради від 26.06.2008 р. №990.

Свідоцтво про державну реєстрацію: Серія АОО № 747672, дата проведення реєстрації: 20.03.2008 p., номер запису № і 444 102 0000 005778.
Ідентифікаційний код підприємства ЄДРПОУ: 35804490 Юридична адреса: 25014 м. Кіровоград, вул. Озерна балка, 3-А. Телефони : 56-91-97 тел./факс 56-91-86. Електронна адреса: kp_kirvod@ukr.net.
Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100130279. Індивідуальний податковий номер: 358044911233.
Розрахунковий рахунок : 26000060106167 в КФ ЗАТ КБ „ПриватБанк" МФО 323583.

Довідка управління статистики : АА № 012878, дата видачі 20.03.2008 р.

Види діяльності за КВЕД:

41.00.0 Збирання, очищення та розподілення води
45.33.2 Водорозбірні, каналізаційні та протипожежні роботи
45.21.1 Будівництво будівель
45.33.3 Газопровідні роботи

Організаційно-правова форма - комунальне підприємство; правовий статус - юридична особа.

Засновник - Кіровоградська міська рада.

Статутний фонд - 30 330 206,83 грн.

Відповідно до Закону України „Про ліцензування певних видів господарської діяльності" КП „Кіровоградське ВКГ КМР" отримало ліцензії на:

- послуги з централізованого водопостачання та водовідведення;
- здійснення господарської діяльності, пов'язаної зі створенням об'єктів архітектури;

На кінцевій стадії перебуває робота по отриманню дозволу на діяльність з видобування підземних прісних вод.

Керівництво комунального підприємства:

Директор КП „Кіровоградське ВКГ КМР" — Валентина Вікторівна Єременко - 29.01.1960 р. н., освіта вища, за кваліфікацією інженер-будівельник, спеціальність - водопостачання та каналізація, працює на підставі контракту № б/н, від 19.03.2008 року, термін контракту до 31.03.2011 року.

Заступник директора з технічних питань — Давидчук Валентина Миколаївна - 20.12.1956 р. н. освіта вища, за кваліфікацією інженер-будівельник, спеціальність - водопостачання та каналізація.

Заступник директора із загальних питань - Бахматова Галина Вікторівна, 20.04.1957 р. н., освіта вища, за кваліфікацією інженер-будівельник, спеціальність - промислове та цивільне будівництво.

Заступник директора з комерційної діяльності - Єрьоменко Віктор Олександрович, 09.11.1974 р. н., освіта вища, кваліфікація - магістр сільськогосподарських машин.

«Загальний аналіз фінансового стану»

Аналіз статей активу балансу станом на 30.09.2010р.
Стан основних засобів підприємства за даними балансу на 30.09.2010 р. є позитивним: рівень їх зносу складає 30,5 %, коефіцієнт оновлення - 5,8.
Загальна залишкова вартість основних засобів дорівнює 34 633,0 тис. грн., що на 392,0 тис. грн. більше, ніж було станом на 30.09.2009 р.

В структурі сукупності активів підприємства найбільшу питому вагу займають оборотні активи. Вартість оборотних активів станом на 30.09.2010 р. зросла проти відповідного періоду 2009 року на 8 860,0 тис. грн. (темп зростання склав 197,86 %).

Такі зміни викликані суттєвим збільшенням дебіторської заборгованості (темп росту становить 458,3%) та збільшенням залишку грошових коштів' на звітну дату на 464,0 тис. грн. (темп зростання складає 2 033,3%).

Аналіз структури пасиву балансу станом на 30 вересня 2010 року.
Балансова вартість власного капіталу підприємства збільшилась у 2010 році порівняно з попереднім 2009 роком лише на 1,03 % або на 355,0 тис. грн.
Статутний капітал господарства сформований в сумі 30 330,0 тис. грн. у IV кварталі 2009 р.

В балансі станом на 30.09.2009 р. вказана сума відображена в складі іншого додаткового капіталу.

Борги підприємства по поточних зобов'язаннях (розрахунках з кредиторами) зросли на 8 811,0 тис. грн., в т.ч. заборгованість перед постачальниками товарів, робіт, послуг - на 4 061,0 тис. грн., по платежах в бюджет - на 4 236,0 тис. грн., з оплати праці - на 164,0 тис. грн. та інші.

Основною причиною зростання боргових зобов'язань є збільшення дебіторської заборгованості.

Порівняльний аналіз отриманих доходів і понесених витрат станом на 30.09.2010 р.
Доходи підприємства від реалізації товарів, робіт послуг згідно звітних даних за 9 місяців 2010 року зросли у порівнянні з відповідним періодом 2009 року на 7 468,0 тис. грн. або на 15,8 % і складають 54 795,0 тис. грн.

Разом з тим, валовий прибуток за вказаний звітний період знизився на 1 614,0 тис. грн., ( 9 міс. 2009 р. - 1 657,0 тис. грн., 9 міс. 2010 р. - 43,0 тис. грн.) внаслідок зростання матеріальних затрат на 4 345,0 тис. грн. (17,5 %), витрат на оплату праці - на 1 719,0 тис. грн. (15,8%) та інші.

Позитивним є те, шо за результатами фінансове - господарської діяльності підприємства за 9 місяців 2010 р. чистий збиток становив 426,0 тис. гри., що на 1761,0 тис. грн. менше, ніж за відповідний період 2009 року.

Підсумки порівняльного аналізу показників фінансове - господарської діяльності Комунального підприємства «Кіровоградське водопровідне -каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради» за 9 місяців 2010 р. і 9 місяців 2009 р. свідчать про позитивну тенденцію розвитку підприємства та необхідність здійснення дієвого контролю за станом розрахунків з дебіторами - кредиторами і дотриманням режиму економії по окремих статтях витрат. Аналіз форми №1 «Баланс» станом на 30.09.2009 та 30.09.2010 р. та форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 9 місяців 2009 р. та 9 місяців 2010 р. додаються до звіту (додатки № 2,3).

«Інвентаризація основних засобів, земельних ділянок та товарно-матеріальних цінностей, а також стан збереження майна і ефективність його використання»

Попередня інвентаризація була проведена на підприємстві КП «Кіровоградське ВКГ КМР» станом на 1 листопада 2010 року.

Ревізією стану закріплення основних засобів, інших необоротних активів та товарно-матеріальних цінностей встановлено, що всі основні засоби, інші необоротні активи та товарно-матеріальні цінності, що рахуються в обліку, закріплені за 16-тю матеріально-відповідальними особами.

Станом на 01.01.2010 року згідно бухгалтерського обліку балансова вартість основних засобів складала 47 710,2 тис. грн. (залишкова вартість -34 510,4 тис. грн.), а станом на 30.09.2010 року балансова вартість основних засобів складала 49 323,96 тис. грн., залишкова вартість - 34 837,2 тис. грн.

В ході перевірки фактичного контролю за збереженням основних засобів, відповідно до наказу від 15.12.2010 року №414 проведено вибіркову інвентаризацію у 5 матеріально-відповідальних осіб станом на 15-16 грудня 2010 року ( наказ про проведення інвентаризації у додатку № 4).

За результатами вибіркової інвентаризації щодо організації фактичного контролю за збереженням основних засобів, інших необоротних активів та товарно-матеріальних цінностей встановлено наступне:

- частково відсутні інвентарні номери на товарно-матеріальних
цінностях;

- на території АЗС комунального підприємства у двох заправочних колонках безоплатно зберігається паливно-мастильні матеріали, бензин А-80 в кількості 530 л та ДП в кількості 1115 л, зі слів підзвітних осіб, власником зазначених матеріалів є ТОВ «Водне господарство» (акт на зберігання без зазначення власника цих ПММ додається у додатку № 5), що призводить до неефективного використання споруд та обладнання. При цьому слід зазначити, що автомобіль ГАЗ 3110-ЗНГ №ВА0986 AT здійснює заправку пальним на ПАТ «Галнафтогаз Концерн»;

- виявлено факти уже списаних транспортних засобів, згідно рішення Кіровоградської міської ради, але не знятих з обліку, зокрема автомобіля ГАЗ-52-01 АВР №5466 КДП; ИЖ 27156 №00061 ОМ; МАЗ-5337 АЦ №29-05 ЕІА;

- а також визначено, що транспортні засоби, машини та механізми є власністю колишнього КП «Кіровоградводоканал», та знаходяться під арештом, що підтверджується постановами про арешт майна боржника та оголошенням заборони на його відчуження, що унеможливлює проходження державного технічного огляду даної автомобільної техніки (пояснення начальника АТЦ Лукіна С.С. додається у додатку № 6).

Слід зазначити, що під час вибірково проведеної інвентаризації основних засобів встановлено, що на балансі КП «Кіровоградське ВКГ КМР» рахуються легкові автомобілі: -ГАЗ-31029№ 11-76ЕІА,
-ГАЗ 31105-12 ОМ № ВА 74-74 АА,
-ГАЗ 3110-ЗНГ № В А 09-86 AT.

Вибірково перевірено та встановлено, що автомобіль ГАЗ 3110-ЗНГ № ВА 09-86 AT на підставі договору купівлі-продажу автомобіля № б/н від 09.08.2010 року був придбаний у фізичної особи Барбальоса М.С., який є водієм КП «Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради». Вартість автомобіля становить 45,0 тис. грн. ( наказ, листи, договір додається у додатку № 7).

Станом на 01.11.2010 року заборгованість перед Барбальосом М.С. складає 27,0 тис. грн. Даний автомобіль використовується заступником директора з технічних питань Давидчук В.М.

При огляді шляхових листів за жовтень 2010 року встановлено відсутність маршруту руху автомобіля, відповідно до вимог Інструкції про порядок застосування шляхового листа службового автомобіля, затвердженої наказом Державного комітету України від 17.02.1998р. № 74 (зі змінами та доповненнями).

Доречним буде зазначити, що автомобіль ГАЗ-31029 № 11-76 ЕІА 1992 року випуску, який був придбаний в попередніх роках, у господарській діяльності підприємства не використовується та знаходиться в гаражному приміщенні.

Також, згідно наданої інформації, за 10 місяців 2010 року КП «Кіровоградське ВКГ КМР» виконано капітальних ремонтів на суму 991 800,60 грн, з них:
- на мережах з водопостачання на суму 832 146,43 грн.;
- на мережах з водовідведення на суму 159 654,17 грн.

Зазначені капітальні ремонти були виконані власними силами та загальна сума віднесена на збільшення вартості основних засобів.

За період з 01.01.2010 року по 31.10.2010 року було придбано основних засобів на суму 1 378 216,18 грн. в т.ч. ПДВ, зокрема генератори, насосні агрегати, хлоратор, відео регістратор, стерилізатор, а також кондиціонери, комп'ютери, крісла (перелік придбаних основних засобів у додатку №8).

Частина основних засобів (автоматичні системи управління) придбано з розстроченням оплати та на даний час заборгованість комунального підприємства по них складає 735 530,88 грн. Відповідно, фактично витрачено на придбання основних засобів - 642 685,30 грн.

«Аналіз надходження та використання коштів»

В результаті проведеного аналізу доходної частини КП «Кіровоградське ВКГ КМР » встановлено наступне.
Так, згідно бухгалтерського обліку, доходи комунального підприємства за період з 01.01.20 і Ор. по 31.10.2010 року становили 68353 786,15 грн. в т.ч. ПДВ 10 308 334,97 грн., що складались з доходів від реалізації робіт та послуг з водопостачання - 38 241 975,57 грн. з ПДВ (сума ПДВ 6 373 635,98 грн.) або 55,95 %, доходів від реалізації робіт та послуг з водовідведення -21 764 151,26 грн. з ПДВ (сума ПДВ 3 627 304,63 грн.) або 31,84 %, та інших доходів, що становлять 8 347 659,32 грн. з ПДВ (сума ПДВ 307 394,36 грн.) або 12,21 % із загальної суми витрат.

В результаті проведеного аналізу використання коштів комунальним підприємством «Кіровоградське ВКГ КМР» встановлено, що за період з 01.01.2010р. по 31.10.2010 року витрати склали 58 146 808,27 грн., в тому числі витрати на водопостачання - 36 478 493,45 грн. або 62,74%, на водовідведення - 19772 111,87 грн. або 34,0%, та інші витрати, що становлять -1 896 202,95 грн., або 3,26 % від загальної суми витрат.

В результаті аналізу витратної частини підприємства за період з 01.01.2010р. по 31.10.2010 року до складу витрат на водопостачання та водовідведення включались витрати у вигляді сплачених підприємством так званих «комісійних», що утримуються установами банків за надані ними послуги по перерахуванню сплачених коштів .від населення міста. Загальна сума коштів, які комунальне підприємство сплатило банкам та в подальшому включило до складу витрат на водопостачання та водовідведення склала 547 692,12 грн. Так, згідно інформації, наданої КП «Кіровоградське ВКГ КМР» про установи банків, в яких приймаються суми платежів від населення міста, відсоток за обслуговування коливається від 0,5% до 2%, при цьому шість установ банків не застосовують відсоток за обслуговування з підприємства, а така плата обраховується з населення - споживачів послуг (додаток № 9).

Слід відмітити також, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності комунальне підприємство «Кіровоградське ВКГ КМР» користується послугами охорони від ПП «Центуріон - 2000». Плата за послуги охорони об'єктів комунальної власності за 10 місяців 2010 року склала 674 636,51 грн. та згідно бухгалтерського обліку включена до складу загальновиробничих витрат по водопостачанню та водовідведенню підприємства. В поясненні керівника підприємства щодо охорони об'єктів підприємства встановлено наступне; „е червні 2008 року підприємством було проведено переговори з 3-а організаціяліи, які надають послуги охорони: Відділ Державної служби охорони (ВДСО), підприємство ,,Центуріон-2000" та фірма „ Сакура ". Фірма ,, Сакура " відмовилась укласти договір в зв 'язку із відсутністю необхідної кількості охоронців, а вартість послуг ВДСО (від 25 грн. за 1 год.) значно перевищувала пропозіщію підприємства „Центуріон-2000" (9 грн. за 1 год). Крім того було проаналізовано комерційні пропозиції деяких інших охоронних фірм та вартість їх послуг також була більшою ніж: 9 грн. за 1 год. Одним з важливих, чинників відмов окремих організацій була напружена ситуація між: колишніми орендарями, яка утворилася при розірванні договору оренди та поверненні ЦМК у комунальну власність. Єдиним підприємством, яке відповідало всім вимогам та погоджувалося укласти договір з КП „Кіровоградське ВКГ" було підприємство „Центуріон-2000 ", з яким Водоканал продовжує працювати на сьогоднішній день".

Таким чином в результаті аналізу членами комісії запропоновано з метою зменшення витрат підприємства переглянути отримання послуг охорони від фірми „Центуріон-2000". Зокрема, розглянути альтернативну пропозицію по отриманню послуг з охорони об'єктів комунального підприємства. Так, наприклад, розглянути можливість отримання платних послуг з охорони ПП „Укртехгруп", яке згідно наданої комерційної пропозиції керівнику підприємства зазначило, що загальна сума в місяць за фізичну охорону вище перерахованих об'єктів - 56000 грн., тоді як вартість робіт по договору з „Центуріон-2000" складає 66520,0 грн. в місяць., що дасть можливість зменшити витрати розрахункове на 126 240 грн. на рік (66520,00 грн.-56000,00грн.) * 12 місяців).

Аналізуючи складову частину витрат підприємства необхідно також зазначити, що підприємство, протягом перевіряємого періоду, користувалось послугами сторонніх підприємств та організацій, а саме, отримувало юридичні послуги від ПП Головач Д. Л. Загальна вартість послуг становила 67 500,00 грн., яка була включена до адміністративних витрат підприємства по водопостачанню та водовідведенню у повному обсязі. Тобто, при наявності на підприємстві юридичного відділу, який складається з трьох юристів, практикується укладання платних договорів про надання юридичних послуг. Відповідно до усних пояснень начальника юридично-правового відділу КП «Кіровоградське ВКГ КМР», це зумовлено значною завантаженістю претензійно-позовної роботи, наявністю поточних юридичних питань та тривалого судового спору із ТОВ „Водне господарство".

Слід відмітити, що під час проведеного аудиту звернули увагу на себе фінансові витрати підприємства (включені до складу інших витрат) у вигляді сплачених відсотків в сумі 606 273,38 гри., понесені в результаті користування комунальним підприємством кредитних коштів. Так, на початку своєї господарської діяльності між КП «Кіровоградське ВКГ КМР » та ЗАТ КБ «ПриватБанк» було укладено кредитний договір № 47 від 31.07.2008р. та отримання комунальним підприємством кредитних коштів в сумі 5 000 000,00 грн. Згідно договору, метою використання кредитних коштів була оплата за поставлену воду, оплата за електроенергію, закупка ПММ, ТМЦ та поповнення оборотних коштів. Згідно п. 6 кредитного договору підприємство за користування кредитом сплачує ЗАТ КБ «ПриватБанк» відсотки у розмірі 20% річних. Додатковою угодою № 1 від 12.01.2009 року було внесено зміни до договору № 47 від 31.07.2008р. в частині зменшення ліміту кредитного договору до 3 144 000,00 грн. Згідно бухгалтерського обліку станом на 01.01.2010 року залишок коштів по кредиту pax. 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» становив 2 876 400,00 грн. Протягом 10 місяців 2010 року банку було повернуто кредитних коштів в сумі 692 655,00 грн. при цьому підприємство, в рамках кредитної лінії згідно даного кредитного договору, додатково використало кредитні кошти в сумі 734 500,00 грн. Станом на 01.11.2010 року заборгованість комунального підприємства по кредиту знову збільшилась і становить 2 918 245,00 грн.

Також, до складу інших витрат підприємства було включено суму 78 144,60 грн., яку підприємство протягом досліджуваного періоду перерахувало профспілковій організації як фінансування культурно-масової, фізкультурної та оздоровчої роботи. Згідно пояснення, наданого директором КП «Кіровоградське ВКГ КМР», щодо фінансування профспілкової організації комунальним підприємством, встановлено, що відповідно до ст. 250 КЗпП України, власник зобов'язаний відраховувати кошти первинній профспілковій організації на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу в розмірі, передбаченим колективним договором. Аналогічне зобов'язання викладене і в п. 6.4 Галузевої угоди між Міністерством з питань житлово-комунального господарства, Всеукраїнським об' єднанням роботодавців підприємств житлово-комунальної галузі «Федерація роботодавців ЖКГ України» та Центральним комітетом профспілки працівників житлово-комунального господарства, місцевої промисловості, побутового обслуговування населення на 2010-2012 pp. Враховуючи вимоги вищезазначених нормативних актів, п. 9.16 Колективного договору КП «Кіровоградське ВКГ КМР» на 2009-2014 pp. передбачено щомісячне перерахування профспілковій організації коштів на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу в розмірі не менше ніж 0,5% фонду оплати праці підприємства. При цьому, згідно ст. 44 ЗУ «Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності» відрахування роботодавцями коштів первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу не може бути менше ніж 0,3% фонду оплати праці.

Так, в разі внесення змін до колективного договору в частині зменшення відрахувань з 0,5% до 0,3% розрахункова сума відрахувань підприємством за аналогічний період наступного року (10 місяців) становитиме 42 182,52 грн., що розрахункове зменшить витрати підприємства за даною статтею на 35 962,08 грн. або 85% (78144,6 -42182,52) та вивільнені кошти спрямувати на покращення фінансової ситуації комунального підприємства.

Аналізуючи формування інших витрат підприємства відзначимо також, що протягом 10 місяців 2010 року підприємством до складу витрат було віднесено суму штрафних санкцій - 24 133,20 грн. в тому числі 552,18 грн. до фонду соціального страхування на випадок безробіття та 888,74 грн. до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, а також 22 692,28 грн. Як усно пояснила головний бухгалтер комунального підприємства: „штрафні санкції в розмірі 552,18 грн. сплачені до фонду соціального страхування на випадок безробіття та 888,74 грн., сплачені до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, виникли в результаті несвоєчасного перерахування щомісячних внесків до вищезазначених фондів”. Щодо штрафних санкцій, сплачених підприємством в розмірі 22 692,28 грн., головний бухгалтер надала письмове пояснення лише по сумі 2 240,28 грн., яким пояснила, що за результатами акту ревізії фінансово-господарської діяльності КП «Кіровоградське ВКГ КМР» за друге півріччя 2008 року та перше півріччя 2009 року було виявлено порушення, що призвело до нанесення матеріальної шкоди підприємству його працівниками, та як наслідок дане порушення було усунено шляхом утримання із заробітної плати нанесеної матеріальної шкоди. Таким чином за період з 01.01.2010 року по 31.10.2010 року до Державного бюджету України перераховано суму у вигляді відшкодування збитків - 2 240,28 грн. Також, згідно планової перевірки Державної екологічної інспекції в Кіровоградській області, яка була проведена в січні 2010 року, підприємству нараховано суму відшкодування збитків в розмірі 20 441,46 грн. за перевищення фосфатів за 9 місяців 2009 року.

Погашення штрафних санкцій, пені та неустойок негативно відзначається на фінансовому стані й без того збиткового підприємства, та свідчить про неефективний контроль з боку керівництва підприємства.

«Аналіз надходження та гульового використання бюджетних коштів»

Відповідно до даних бухгалтерського обліку (рахунок № 48 «Цільове фінансування і цільові надходження») до КП «Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради" за десять місяців 2010 року надійшло 4 962 408,64 грн. бюджетних коштів, у тому числі:
- на відшкодування пільг та субсидій у сумі 4 026 888,04 грн.;
- на покриття різниці в тарифах у сумі 893 000,0 грн;
- за фактично виконані роботи по встановленню каналізаційних люків на
вулицях міста у сумі 12 521,00 грн.;
- на ремонт свердловин на Лелеківському водозаборі у сумі 29 999,60 грн.

Згідно оборотної відомості (рахунок № 645 «Розрахунки за пільгами») КП «Кіровоградське ВКГ КМР» за січень - жовтень 2010 року надано пільг по послугам водопостачання та водовідведення в цілому на суму З 295 878,70 грн., у тому числі:

- пільги ветеранам війни та особам, на яких поширюється Закон України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального статусу» від 22.10.1993 року №3551-ХП (зі змінами) на суму 2 632 474,98 грн. Сума не відшкодованих пільг станом на 01.11.2010 року становить 591 023,40грн.;
- пільги ветеранам військової служби та іншим пільговим категоріям, яким надаються пільги на житлово - комунальні послуги на суму 409 316,12 грн. Сума не відшкодованих пільг станом на 01.11.2010 року склала 98 318,23 грн.;
- пільги постраждалим внаслідок Чорнобильської катастрофи згідно Закону України «Про статус та соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» від 28.02.1991 року №796-ХП на суму 198 897,97 грн. Сума не відшкодованих пільг станом на 01.11.2010 року склала 41 721,32 грн.;
- пільги інвалідам по зору, афганцям склали 22 651,63 грн. Сума
не відшкодованих пільг станом на 01.11.2010 року становить
6 114,45грн.;
- пільги багатодітним сім'ям - 32 538,00 грн. Не відшкодовані пільги
станом на 01.11.10 склали 14 512,80 грн.

Облік розрахунків з субсидії на відшкодування населенню за спожиті послуги водопостачання та водовідведення здійснюється на рахунку №646 «Розрахунок з субсидії» і за десять місяців 2010 року становить 731 009,34 грн., у тому числі:

- Кіровський район - 557098,10 грн., з урахуванням кредиторської заборгованості минулих років у сумі 192 796,10 грн.;
- -Ленінський район - 173911,24 грн., у тому числі кредиторська заборгованість минулих років 63 498,24 грн.

Сума не відшкодованих субсидій станом на 01.11.2010 року становить 23 939,17 грн., у тому числі Кіровський район - 14 841,01 грн., Ленінський - 9098,16грн.

Розрахунки по відшкодуванню наданих населенню пільг та субсидій підтверджено актами звіряння, які підписані КП «Кіровоградське ВКГ КМР» та головними розпорядниками бюджетних коштів - Управлінням праці та соціального захисту населення Кіровського і Ленінського райвиконкому м. Кіровограда.

За січень - жовтень 2010 року нарахування за даними бухгалтерського обліку (рахунок № 647 «Розрахунки з різниці в тарифах») склали 6 785 979,10грн.

За десять місяців 2010 року КП «Кіровоградське ВКГ КМР» фактично отримало від головного розпорядника бюджетних коштів - Департамента житлово - комунального господарства Кіровоградської міської ради фінансову допомогу на покриття різниці в тарифах у сумі 893 000,00 грн. Дані кошти перераховано наступним чином:

1. ОКВП «Дніпро - Кіровоград» у сумі 493000,00 грн. за оплату послуг водопостачання згідно договору від 01.07.08 №4, у тому числі:

- за квітень у сумі 143 000,00 грн. (платіжне доручення від 14.05.10 р. № 2832);
- за травень у сумі 100 000,00 грн. (платіжне доручення від 14.06.10 р. №3562);
- за червень у сумі 102 498,86 грн. (платіжне доручення від 23.07.10 р. № 4382- 50 000,00 грн., платіжне доручення від 30.07.10 р. № 4518 - 52 498,86 грн.)
- за липень у сумі 147 501,14 грн. (платіжне доручення від 30.07.10 р. № 4519 • 47501,14 грн., платіжне доручення від 13.08.10 р. № 4837- 50 000,00 грн., платіжне доручення від 03.09.10 р. № 5224 - 50 000,00 грн.).

2. ВАТ "Кіровоградобленерго" у сумі 400 000,00 грн. за спожиту електроенергію, у тому числі:

- за травень у сумі 150000,00 грн. згідно договору - поруки від 12.06.10 р. №.414/45 (платіжне доручення від 14.05.10 р. № 2831);
- за червень у сумі 200 000,00 гри. згідно договору - поруки від 01.06.10 р. № 452/43 (платіжне доручення від 14.06.10 р. № 3563);
- за серпень у сумі 50000,00 грн. згідно договору - поруки від 13.08.10 р. № 690/43 (платіжне доручення від 03.09.10 р. № 5225).

Кредиторська заборгованість Департаменту житлово - комунального господарства Кіровоградської міської ради перед КП «Кіровоградське ВКГ КМР», яка рахувалася станом на 01.01.2010р. за фактично виконані роботи по встановленню каналізаційних люків на вулицях міста (договір від 08.06.09 р. № 334, рахунок від 22.12.09 р. № 339, акт виконаних робіт від 22.12.09 р. № 339) у сумі 12 521,00 грн. погашенау повному обсязі:
платіжне доручення від 02.02.10 p. № U 102590 на 8 058, 00 грн.; платіжне доручення від 19.02.10 p. № U 154572 на 4 463,00 грн.

У вересні 2010 року від Департаменту житлово -- комунального господарства Кіровоградської міської ради на рахунок КП «Кіровоградське ВКГ КМР» надійшли кошти за фактично виконані роботи по ремонту свердловин на Лелеківському водозабору у сумі 29 999,00 грн. (платіжне доручення від 22.09,10 p. № U1163761). Вищезазначені кошти КП «Кіровоградське ВКГ КМР» перерахувало ВАТ «ПМК-140» згідно з виставленим рахунком № 341 від 22.12.2010 р. та актом виконаних робіт № 1 (платіжне доручення від 30.09.2010 р. № 5790).

Таким чином, перевіркою цільового використання бюджетних коштів КП «Кіровоградське водопровідне - каналізаційне господарство» за десять місяців 2010 року порушень не встановлено.

«Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості»

Аналізуючи стан дебіторської та кредиторської заборгованості на КП „Кіровоградське ВКГ КМР" можна зробити висновок про наявність суттєвої як на початок так і кінець перевіряємого періоду заборгованості, зокрема слід відзначити, що станок на 01.11.2010 року спостерігається її збільшення при чому співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості значно зросло.

З наведеної вище діаграми можна зробити висновок, що протягом перевіряємого періоду дебіторська заборгованість комунального підприємства збільшилась на 2306,4 тис. грн. або 44,9 %, тоді як збільшення кредиторської заборгованості визначено в розмірі 3778,0 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні становить 72,0%.

Структура дебіторської заборгованості комунального підприємства станом на 01.01.2009 року та 01.11.2010 року

Отже, з викладеного вище встановлено, що не дивлячись на існуючу переплату на початок перевіряємого періоду по наданим послугам для бюджетних організацій, установ в розмірі 36,8 тис. грн. та підприємств промисловості в сумі 280,3 тис. грн., найбільшу частку в фактично наданих, але неоплачених підприємством послугах, становить борг по розрахунках з населенням - 5377,7 тис. грн. На кінець періоду, що підлягав перевірці хоча і збільшилась переплата по підприємствам промисловості за надані послуги по водопостачанню та водовідведенню на 212,1 тис. грн. і становила 492,4 тис. грн., все ж це не відзначилось на зменшенні дебіторської заборгованості підприємства, так як тенденція по збільшенню заборгованості з населенням спостерігається і надалі, про що свідчить збільшення боргу за 10 місяців 2010 року на 2372,7 тис. грн.

Аналіз формування кредиторської заборгованості показав, що заборгованість підприємства на початок перевіряємого періоду майже на 90% складається з боргу за воду перед ОКВП „Дніпро-Кіровоград" та за електроенергію перед ВАТ „Кіровоградобденерго", також підприємство має суттєву заборгованість в розмірі 215,7 тис. грн. за послуги охорони об'єктів комунального підприємства фірмою „Центуріон-2000".

Протягом 10 місяців 2010 року кредиторська заборгованість за постачання води та електроенергії відзначилась збільшенням на 3448,0 тис. грн. і становить 8117,4 тис. грн. Також збільшилась заборгованість підприємства за придбане обладнання ШАСу та за послуги охорони фірмою „Центуріон-2000".

«Стан розрахунків за надані послуги та здійснення претензійно-позовної роботи».

Комунальне підприємство „Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради" за основним видом діяльності „Збирання, очищення та розподілення води" за 10 місяців 2010 року нарахувало 60006,1 тис. грн., а отримало 57873,2 тис. грн.

Інформація про стан нарахування і оплату за надані послуги водопостачання і водовідведення по категоріям споживачів додається
(таблиця № ).

Станом на 01.01.2010 року на підприємстві існувала заборгованість за надані послуги в сумі 6002,2 тис. грн., в тому числі :
населення - 5377,8 тис. грн. субсидії та пільги - 941,5 тис. грн. бюджетні організації- (-32,8) тис. грн. госпрозрахункові організації- (- 284,3) тис. грн.

При цьому на початок перевіряємого періоду попередня оплата установами та організаціями міста становила 317,1 тис. грн.
З пояснення головного бухгалтера Стольнікової В. І. заборгованість по даним бухгалтерського обліку виникла в результаті того, що послуги населенню були надані у грудні 2009 року, а розрахунки будуть проведені у січні 2010 року.

Станом на 1 листопада 2010 року дебіторська заборгованість за надані послуги по водопостачанню та водовідведенню по підприємству становить 8135,2 тис. грн., в тому числі: населення - 7750,5 тис. грн. субсидії та пільги - 775,5 тис. грн. бюджетні організації - 99,00 тис. грн. госпрозрахункові організації - (- 489,8) тис. грн.

При цьому на кінець перевіряємого періоду попередня оплата госпрозрахунковими підприємствами становить 489,8 тис. грн.
В цілому за перевіряємий період спостерігається зростання дебіторська заборгованості споживачів за надані послуги по водопостачанню та водовідведенню на суму 2133,0 тис. грн. або на 35,5%.

З метою покращення стану розрахунків споживачів за надані послуги, на комунальному підприємстві проводиться претензійно-позовна робота. Зокрема, щомісячно в газетах „Кіровоградська правда", „Вечірня газета", „21 канал" публікуються статті , які висвітлюють роботу КП „Кіровоградське ВКГ КМР". На телевізійному каналі TTV щоденно транслюється відео сюжет про відключення боржників КП „Кіровоградське ВКГ" без доступу в квартири. При виконанні аварійних робіт, на запрошення адміністрації КП „Кіровоградське ВКГ" регулярно виїжджає журналістська бригада передачі „День за днем". В репортажах щоразу нагадується споживачам про необхідність своєчасної оплати послуг водопостачання та водовідведення. Щомісячно на телеканалі „Кіровоград" використовується реклама „бєгущая" стрічка із нагадуванням мешканцям про необхідність оплати поточних послуг водопостачання та водовідведення.

Контролерами абонентного відділу щомісячно проводиться зняття показань приладів обліку холодної води та у разі наявності заборгованості вручаються персональні попередження споживачам про необхідність погашення боргу. У разі відсутності будь-якої реакції з боку споживача, проводиться відключення від водопостачання та водовідведення за допомогою спеціальних пристроїв. Станом на 01.12.2010 р. було відключено 395 абонентів від водопостачання та 112 абонентів від водовідведення.
З систематичних неплатників заборгованість стягується у судовому порядку. Так, станом на 01.12.2010 року на боржників з послуг водопостачання та водовідведення подано до суду 558 позовних заяв на загальну суму 780,68 тис. грн., з яких вже задоволене 220 заяв на суму 296,233 тис. грн.
Разом з виконавчою службою проводяться рейди по стягненню боргів по судовим наказам, проводиться опис та реалізація майна боржників, що також висвітлюється в ЗМЇ.

«Надання інших платних послуг »
Комунальне підприємство „Кіровоградське водопровідно-каналізаційне господарство Кіровоградської міської ради " згідно статутної діяльності та за наявністю ліцензій надають додаткові платні послуги (перелік калькуляцій платних послуг у додатку № 11 ).

Продовження.